Belastingmiddeling kan een complexe materie zijn, maar het hoeft niet overweldigend te zijn. In dit artikel ontdek je wat belastingmiddeling is en hoe het werkt, welke stappen en voorwaarden je moet volgen om in aanmerking te komen voor belastingteruggaaf, en hoe je eenvoudig een middelingsverzoek indient. Met onze handige Excel-tool maak je het berekenen van je belastingmiddelen een stuk eenvoudiger. Laat je niet langer verrassen door belastingaanslagen en leer hoe je geld kunt terugvragen!
Wat is Belasting Middeling en hoe werkt het?
Belasting Middeling is een regeling van de Belastingdienst voor mensen met sterk wisselende inkomens. Aangezien de inkomstenbelasting progressief is, kan een plotseling hoog inkomen leiden tot een hogere belastingdruk in dat jaar. In jaren met een laag inkomen wordt daarentegen minder belasting betaald. Door inkomens over meerdere jaren te middelen, kan men soms een teruggaaf ontvangen als de totale belasting op het gemiddelde lager blijkt dan het bedrag dat al is betaald.
Wat is inkomensmiddeling?
Inkomensmiddeling houdt in dat het gemiddelde inkomen over drie aaneengeschakelde jaren wordt berekend. Op dat gemiddelde wordt vervolgens vastgesteld hoeveel belasting er per jaar verschuldigd zou zijn geweest als het inkomen gelijkmatig verdeeld was. Is het resultaat van deze berekening een lager totaal aan belasting dan wat werkelijk is betaald in de drie afzonderlijke jaren, dan kan recht ontstaan op een teruggaaf. Deze teruggaaf wordt alleen uitgekeerd als het verschil groter is dan € 545.
Stappen om de teruggaaf te berekenen
- Controleer de inkomensvariatie: Kijk of de jaarinkomens over een periode van drie jaar sterk van elkaar afwijken. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren door een eenmalige ontslaguitkering, een sabbatical of fluctuerende winsten als ondernemer.
- Bereken het gemiddelde inkomen: Som de inkomens van de drie jaren op en deel dat bedrag door drie.
- Vergelijk de belasting: Bereken de belasting die op basis van dat gemiddelde inkomen verschuldigd zou zijn en vergelijk dat met de som van de daadwerkelijk betaalde belastingen over de drie jaren. Gebruik hiervoor de belastingtarieven die in die jaren golden.
- Maak berekeningen voor verschillende periodes: Als onduidelijk is welke drie jaren het meest gunstig zijn, probeer dan meerdere aaneengeschakelde periodes van drie jaar om de beste combinatie te vinden.
- Dien het aanvraagformulier in: Vermeld daarop alleen de drie jaren die het beste resultaat opleveren en stuur het formulier naar de Belastingdienst.
Voorwaarden en termijnen
De middelingregeling geldt tot en met ; dat betekent dat 2024 het laatste jaar is dat meegenomen kan worden in een middeling. Na 2024 vervalt de regeling. Daarnaast houdt de Belastingdienst bij de middeling geen rekening met de tariefsaanpassing voor de eigen woning; bijtelling of aanpassingen in verband met de eigen woning worden dus buiten beschouwing gelaten.
Gebruik van Excel voor berekeningen
Voor de berekeningen kan een Excel-sheet handig zijn. Vul hierin de inkomens in (alleen Box 1). Excel kan automatisch het gemiddelde inkomen en de belastingberekeningen tonen en aangeven welke drie jaren de grootste teruggaaf opleveren. Dit maakt het gemakkelijker voor belastingplichtigen om na te gaan of middeling voordelig is.
Wanneer is middeling voordelig?
- Eenmalige ontslaguitkering: Dergelijke uitkeringen verhogen het inkomen in één jaar aanzienlijk. Door te middelen met de jaren daarvoor en erna kan de belastingdruk dalen.
- Sabbatical: Een jaar met veel lagere inkomsten kan worden gemengd met jaren waarin hogere inkomens worden ervaren om de belasting te verlagen.
- Fluctuerende winst: Ondernemers met wisselende resultaten hebben vaak voordeel van middeling om een eerlijker belastingbeeld over meerdere jaren te krijgen.
- Wijzigingen in werkstatus: Veranderingen in baan of gewerkte uren kunnen inkomensschommelingen veroorzaken, waarbij middeling mogelijk voordelen biedt.
Gevolgen voor het verzamelinkomen
Een middelingsverzoek heeft geen invloed op het verzamelinkomen. Dit betekent dat middeling geen gevolgen heeft voor inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen; de regeling is beperkt tot het herberekenen van de verschuldigde inkomstenbelasting over de gekozen jaren.
Stappen en Voorwaarden voor Middeling
Doe de berekening in 5 stappen:
-
Stap 1: Totaal belastbaar inkomen berekenen
Bereken eerst uw totaal belastbaar inkomen. Dit omvat alle inkomsten uit werk en woning, verminderd met aftrekposten zoals hypotheekrente, lijfrentepremies, specifieke zorgkosten en giften. Neem alle relevante inkomstenbronnen mee, zodat u een volledig beeld krijgt van uw financiële situatie over de betreffende jaren. -
Stap 2: Gemiddeld belastbaar inkomen bepalen
Tel het totaal belastbaar inkomen van de drie jaren bij elkaar op en deel dat bedrag door drie om het gemiddeld belastbaar inkomen te krijgen. Dit gemiddelde is cruciaal: de middelingsregeling is alleen voordelig wanneer de belasting over dit gemiddelde lager is dan de belasting die u over de drie afzonderlijke jaren heeft betaald. -
Stap 3: Totaal betaalde belasting vaststellen
Breng in kaart welke belasting u in totaal over de drie jaren heeft betaald. Raadpleeg uw aanslagen om nauwkeurig te bepalen welke bedragen in elk jaar zijn afgedragen. Deze optelsom vormt de basis voor eventuele teruggaaf. -
Stap 4: Herrekende belasting berekenen
Bereken vervolgens de belasting die u zou hebben betaald als uw inkomen gelijkmatig over de drie jaren was verdeeld. Gebruik hiervoor het gemiddeld belastbaar inkomen en pas de daarvoor geldende belastingtarieven toe. Hiermee ziet u of er een verschil is tussen wat u daadwerkelijk betaalde en wat u volgens het gemiddelde verschuldigd zou zijn geweest. -
Stap 5: Teruggave bepalen
Trek de herrekende belasting af van de totaal betaalde belasting. Is het verschil groter dan de drempel van € 545, dan komt u in aanmerking voor teruggave en kunt u het te veel betaalde bedrag terugvragen bij de Belastingdienst. Is het verschil kleiner dan € 545, dan is er geen teruggave mogelijk. Voer deze berekening zorgvuldig uit, omdat het om uw geld gaat.
Wanneer middeling voordelig kan zijn
Middeling kan aantrekkelijk zijn als de belasting over het gemiddelde van drie jaren lager is dan de belasting over de drie losse jaarinkomens, bijvoorbeeld wanneer u in één of meer jaren een duidelijk hoger inkomen had en daardoor in een hogere schijf viel.
Indien u niet zeker weet welke drie jaren het meest gunstig zijn om te middelen, maak dan de berekening voor verschillende driejaarsperiodes en vergelijk de uitkomsten. U kunt bij de Belastingdienst ook navragen: “Kan ik geld terugvragen door middeling?”
Belangrijke voorwaarden en uitsluitingen
De middelingsregeling heeft geen invloed op uw verzamelinkomen; het verandert dus niet de hoogte van inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen.
Alleen het belastbaar inkomen uit Box 1 (inkomen uit werk en woning) komt in aanmerking voor middeling. Inkomen in Box 3 (spaargeld e.d.) en aanmerkelijk belang in Box 2 worden niet meegenomen.
Aanvraag en Verwerking van Middelingsverzoeken
Voor een verzoek tot middeling hoeft u alleen het aanvraagformulier van de Belastingdienst te downloaden. Op de website vindt u duidelijke instructies over het invullen en indienen. Belangrijk: u hoeft geen berekening mee te sturen; de Belastingdienst maakt deze zelf. Hierdoor is het proces voor veel belastingbetalers toegankelijker en minder tijdrovend, zodat u zich kunt concentreren op het correct invullen van het formulier.
Voordelen van de middelingsregeling
- Toegankelijker voor belastingbetalers.
- Tijdsefficiëntie bij het indienen van aanvragen.
- Geen noodzaak voor eigen berekeningen.
U kunt meerdere keren gebruikmaken van de middelingsregeling, wat voordelig is voor wie inkomen over de jaren heen sterk fluctueert. Let op: de middelingstijdvakken mogen niet overlappen. Als u bijvoorbeeld heeft gemiddeld over 2008, 2009 en 2010, kunt u niet opnieuw middelen over 2010, 2011 en 2012. Dit is een belangrijke overweging bij het plannen van uw middelingsperiodes.
Verwerking van uw aanvraag
De verwerking van uw aanvraag door de Belastingdienst kan enkele maanden duren, vooral relevant als u een teruggave verwacht. De doorlooptijd hangt af van de complexiteit van uw zaak en het aantal aanvragen dat op dat moment binnenkomt.
Als alles klopt en u voldoet aan de voorwaarden, stort de Belastingdienst de teruggave op uw rekening.
Vereisten voor teruggave
Om in aanmerking te komen voor een teruggave op grond van inkomensmiddeling moet u een verzoek indienen bij de Belastingdienst en aantonen dat uw inkomen in de jaren die u wilt middelen duidelijk heeft gevarieerd. Dit kan bijvoorbeeld het gevolg zijn van een eenmalige bonus of een projectjaar met hoog inkomen, terwijl andere jaren lager waren.
De Belastingdienst beoordeelt de gemiddelde belastingdruk over de door u opgegeven jaren om vast te stellen of u recht heeft op teruggave.
Zorg ervoor dat alle gegevens die u indient volledig en juist zijn. Onjuiste of onvolledige gegevens kunnen leiden tot vertraging of afwijzing van uw verzoek.
Aanvullende informatie
De Belastingdienst kan om aanvullende informatie vragen als dat nodig is om uw aanvraag te verwerken. Reageer in dat geval snel en zorg ervoor dat de gevraagde stukken tijdig worden aangeleverd om verdere vertraging te voorkomen.
Het is tevens raadzaam om uw aanvraag tijdig in te dienen, zodat u eventuele teruggave zo snel mogelijk ontvangt.
Aanbevolen artikelen die je interessant vindt
