Overweeg je om je eenmanszaak om te zetten naar een BV? Dit artikel biedt essentiële inzichten over wanneer deze stap fiscaal voordelig is en hoe recente belastingwijzigingen je keuze kunnen beïnvloeden. Ontdek de verschillen in aansprakelijkheid en schulden, en leer hoe je je persoonlijke risico’s kunt beperken. Met praktische tips over belastingtarieven en het kiezen van de juiste rechtsvorm, krijg je de antwoorden die je nodig hebt om weloverwogen beslissingen te nemen voor je bedrijf.
Wanneer is het voordelig om een eenmanszaak om te zetten naar een BV?
De omzetting van een eenmanszaak naar een besloten vennootschap (BV) kan fiscaal voordelig zijn wanneer het bedrijfsresultaat ongeveer 93.000 euro of meer bedraagt. Dit bedrag vormt de drempel waarop de belastingdruk bij een BV mogelijk lager kan zijn dan bij een eenmanszaak.
Bij een resultaat van circa 100.000 euro per persoon wordt het fiscale voordeel van een BV nog duidelijker zichtbaar. Vennoten in een vennootschap onder firma (vof) betalen inkomstenbelasting over hun deel van de winst. In tegenstelling tot de eenmanszaak kunnen eigenaren van een BV zowel een salaris als een winstuitkering ontvangen, waarover afzonderlijk belasting wordt geheven.
Belastingtarieven en voordelen
Na de zelfstandigenaftrek wordt eerst 12,70% MKB-winstvrijstelling van de omzet afgetrokken, voordat de belasting wordt berekend. De belastingtarieven voor een eenmanszaak zijn progressief:
- De eerste schijf tot ongeveer 78.426 euro wordt belast tegen 35,75%.
- Het tarief daarboven loopt op naar 49,50%.
Aftrekposten zoals de arbeidskorting en de algemene heffingskorting worden altijd toegepast tegen het middelste percentage. Ondernemers met een eenmanszaak krijgen bovendien te maken met de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw), die kan oplopen tot € 4.843.
Belastingstructuur bij een BV
Bij een BV is de situatie anders. Het bedrijfsresultaat dat geen salaris is, wordt beschouwd als winst van de BV en wordt belast met 19% vennootschapsbelasting (VPB). Wanneer de eigenaar het resterende bedrag als dividend uitkeert, is hierover 24,5%% aanmerkelijk belang (AB)-heffing verschuldigd.
Dit systeem kan bij hogere winsten voordelig uitpakken; de gecombineerde belastingdruk voor een BV (VPB plus AB) kan dan rond de 38,85%% uitkomen.
Vergelijking van belastingdruk
Bij een bedrijfsresultaat van circa € 60.000 betaalt een ondernemer in een BV ongeveer € 4.000 meer belasting dan in een eenmanszaak. Dit verschil neemt echter af naarmate het resultaat stijgt, vooral omdat bij een eenmanszaak de inkomensafhankelijke premie Zvw doorstijgt en de hogere schijf voor inkomstenbelasting van toepassing wordt.
Daarom wordt de overstap naar een BV fiscaal aantrekkelijker bij een winst van rond de € 93.000.
Omkering van de drempel
Het omslagpunt tussen een eenmanszaak en een BV ligt fiscaal gezien rond de € 93.000, maar wanneer ook de extra administratieve kosten voor de BV worden meegerekend — zoals salarisadministratie en VPB-aangifte — kan dit omslagpunt oplopen tot ongeveer € 100.000.
Voordelen van een BV
- Winst kan in de BV worden aangehouden.
- Voorkomt belastingheffing in box 3 zolang het geld niet privé wordt aangewend.
- Niet elk jaar is het verplicht dividend uit te keren.
Houd er rekening mee dat zodra het geld uiteindelijk privé wordt uitgekeerd, alsnog AB-heffing verschuldigd is over het bedrag inclusief rendement.
De impact van veranderingen op de keuze tussen eenmanszaak en BV
Als zzp’er met een eenmanszaak keert de onderneming de winst aan jou uit. Deze winst wordt als inkomen in box 1 belast, verminderd met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. De basis voor je belastingaangifte is eenvoudig: de opbrengst minus de kosten, zonder dat je jezelf een salaris hoeft uit te keren.
De ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling zijn fiscale voordelen die zelfstandigen ondersteunen. Echter, deze voordelen worden de komende jaren stapsgewijs verminderd. Dit heeft directe gevolgen voor de keuze tussen een eenmanszaak en een BV.
Werken als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA)
Wanneer je voor een BV werkt waarin je een aanmerkelijk belang hebt, ben je feitelijk Directeur-Grootaandeelhouder (DGA). In deze rol ben je verplicht om jezelf een gebruikelijk loon toe te kennen: een minimumsalaris dat de Belastingdienst hanteert. Dit gebruikelijk loon was in 2021 vastgesteld op € 58.000, maar kan per situatie verschillen.
De verplichting om een salaris uit te keren maakt werken vanuit een BV minder aantrekkelijk bij lage bedrijfsresultaten. Afwijken van het gebruikelijk loon is alleen toegestaan als je kunt aantonen dat voor het verrichte werk een lager salaris gebruikelijk is. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer iemand anders de managementtaken vervult en jij vooral uitvoerend werk verricht.
Fiscale omslagpunten
Het omslagpunt voor de fiscale keuze tussen eenmanszaak en BV lag voorheen rond € 150.000 aan resultaat; in 2021 is dit al gedaald naar ongeveer € 105.000. Dit betekent dat bij een winst van meer dan € 100.000 per jaar het in 2025 fiscaal vaak voordeliger kan zijn om de eenmanszaak om te zetten naar een BV.
Deze ontwikkeling is voor veel ondernemers van belang, vooral omdat het omslagpunt naar verwachting in de komende jaren verder kan dalen.
Invloed van belastingtarieven en aftrekposten
De fiscale verschillen tussen zzp’ers en BV’s zijn aanzienlijk en worden beïnvloed door wijzigingen in belastingtarieven en aftrekposten. Het belastingklimaat verandert jaarlijks, en deze wijzigingen kunnen de keuze tussen rechtsvormen verder beïnvloeden.
Voor 2026 zijn al nieuwe fiscale wijzigingen aangekondigd die relevant kunnen zijn. Laat de uitkomsten altijd door een professional controleren voordat je op basis hiervan besluiten neemt, zeker bij een resultaat van meer dan € 250.000 of wanneer je persoonlijke aftrekposten hebt, zoals een hypotheek.
Verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)
Daarnaast speelt de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) een rol bij het omslagpunt. Door de aanwezigheid van een verplichte AOV kan het sneller aantrekkelijk worden om naar een BV over te stappen. Dit geldt vooral als je de dekking niet nodig acht of de kans klein is dat je er gebruik van maakt, bijvoorbeeld omdat je relatief jong bent.
Belastingdruk en toekomstplannen
Tot slot neemt de belastingdruk voor eenmanszaken toe door de afbouw van de zelfstandigenaftrek. Dit wordt echter deels gecompenseerd door een hogere arbeidskorting, die ook voor DGA’s geldt.
Daarom is het belangrijk om je persoonlijke situatie en toekomstplannen goed in kaart te brengen bij het maken van deze keuze.
Aansprakelijkheid en schulden: Wat is het verschil tussen een BV en een eenmanszaak?
Bij een eenmanszaak ben je privé aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Dat betekent dat je met je privégeld verantwoordelijk bent voor eventuele schulden of schade die voortvloeit uit de activiteiten van je onderneming.
Als er schade is door een product of dienst die je levert, ben jij persoonlijk aansprakelijk. Schuldeisers kunnen, bij betalingsproblemen, aanspraak maken op je privévermogen, zoals spaargeld, je huis en andere bezittingen. Deze vorm van aansprakelijkheid kan aanzienlijke financiële druk veroorzaken, vooral bij juridische claims of faillissement.
Aansprakelijkheid bij een besloten vennootschap (bv)
Bij een besloten vennootschap (bv) is de aansprakelijkheid anders geregeld: de financiële zaken van het bedrijf zijn gescheiden van je privévermogen. De bv is eerst aansprakelijk voor schulden of schade; als schuldeisers niet bij de bv terechtkunnen, mogen ze normaal gesproken niet direct aanspraak maken op je persoonlijke bezittingen.
Hierdoor is je eigen geld in veel gevallen beschermd tegen schuldeisers. Voor ondernemers die risico’s willen beperken, speelt dit een belangrijke rol.
Overwegingen bij de keuze tussen een eenmanszaak en een bv
Veel ondernemers starten met een eenmanszaak, maar naarmate het bedrijf groeit, nemen de risico’s vaak toe en wordt een bv overwogen. Een bv kan de kans op persoonlijke aansprakelijkheid aanzienlijk verkleinen, maar er kunnen ook wijzigingen in belastingdruk optreden.
Hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt, hangt af van het bedrijfsresultaat en van het salaris dat je jezelf toekent bij een bv; een belastingvergelijking laat zien wat het totale fiscale verschil is bij verschillende winstverwachtingen en beloningskeuzes.
- Eenmanszaak: privé aansprakelijk voor schulden.
- BV: aansprakelijkheid beperkt tot de bv.
- Risico’s nemen toe bij groei van het bedrijf.
Factoren die de keuze beïnvloeden
De keuze tussen een eenmanszaak en een bv hangt ook af van andere factoren. Als je personeel aanneemt of werkt met langdurige contracten voor hoge bedragen, is een bv vaak logischer vanwege de risicoverdeling.
Een bv kan bovendien meer zekerheid en vertrouwen bieden richting investeerders en zakelijke partners, wat relevant kan zijn wanneer extra kapitaal of financiering wordt gezocht.
Continuïteit van het bedrijf
Een belangrijk verschil betreft de continuïteit van het bedrijf. Een eenmanszaak stopt juridisch bij het overlijden van de eigenaar, terwijl bij een bv de aandelen eenvoudig kunnen worden overgedragen aan een opvolger.
Dat maakt overdracht en samenwerking via aandelen eenvoudiger en draagt bij aan een soepelere voortgang van de bedrijfsvoering, wat voor investeerders aantrekkelijker kan zijn.
Risico voor privévermogen
Het risico voor je privévermogen is bij een eenmanszaak aanzienlijk groter dan bij een bv. Bij schulden of schade van het bedrijf ben je persoonlijk verantwoordelijk; dat kan extra risicovol zijn als je getrouwd bent in gemeenschap van goederen of geregistreerd partner, omdat schuldeisers dan ook op het vermogen van je partner kunnen aanspraak maken.
Bij een bv zijn de bedrijfsmiddelen en privévermogen doorgaans gescheiden, en is de bv eerst aansprakelijk. Dit betekent niet dat persoonlijke aansprakelijkheid volledig is uitgesloten: in sommige situaties kun je alsnog persoonlijk aansprakelijk worden, bijvoorbeeld bij opzettelijk slecht beheer of wanneer je persoonlijk garant staat voor een lening ten behoeve van de bv.
Structuren om risico’s te spreiden
Het is mogelijk om meerdere bv’s (zoals een holdingstructuur) op te richten om risico’s te spreiden; dat is een structuur die ondernemers soms gebruiken om zakelijke en financiële risico’s van elkaar te scheiden.
Belastingtarieven en DGA-salaris: Wat je moet weten
In 2023 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 5.030. Deze aftrek is belangrijk voor zelfstandigen, omdat zij hiermee hun belastbaar inkomen kunnen verlagen.
De AB-heffing is gesplitst in een laag en hoog tarief; het lage AB-tarief is 24,5% en het lage VPB-tarief 19%. Dit houdt in dat een DGA (directeur-grootaandeelhouder) bij het ontvangen van salaris met verschillende tarieven te maken kan krijgen, afhankelijk van de hoogte van het inkomen.
Standaard DGA-salaris
Het standaard DGA-salaris voor 2023 is vastgesteld op € 51.000. Dit minimumbedrag moet een DGA zichzelf uitkeren en is gebaseerd op de gebruikelijkloonregeling.
Deze regeling bepaalt dat DGA’s minimaal een salaris moeten ontvangen dat gelijk is aan het hoogste van de volgende criteria:
- Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
- Het loon van de hoogstbetaalde werknemer binnen de vennootschap.
- Het loon van de hoogstbetaalde werknemer binnen een verbonden vennootschap.
Wijzigingen in 2024
In 2024 is de zelfstandigenaftrek verlaagd naar € 3.750, terwijl de MKB-winstvrijstelling is verhoogd naar 13,33%. Voor DGA’s kan dit gunstig zijn, omdat de MKB-winstvrijstelling een gedeelte van de winst belastingvrij laat.
Het standaard DGA-salaris stijgt in 2024 naar € 56.000, wat aantoont dat de overheid de minimumsalarissen periodiek bijstelt aan de hand van inflatie en economische omstandigheden.
Vooruitzichten voor 2025
Voor 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470 en is de MKB-winstvrijstelling verlaagd naar 12,70%. De algemene heffingskorting wordt berekend over het verzamelinkomen, inclusief box 2. Dit houdt in dat DGA’s die dividend uitkeren ook met deze korting rekening moeten houden.
Het standaard DGA-salaris is voor 2025 vastgesteld op € 58.000.
Situatie in 2026
In 2026 is de zelfstandigenaftrek verder verlaagd naar € 1.200. Het standaard DGA-salaris blijft € 58.000.
Over dit salaris moet deels 35,75% en deels 37,56% belasting betaald worden. Daarnaast kunnen DGA’s gebruikmaken van de arbeidskorting en de algemene heffingskorting, wat extra belastingvoordeel kan opleveren.
Flexibiliteit voor DGA’s
Het minimum DGA-salaris voor 2026 is vastgesteld op € 58.000, maar er zijn uitzonderingen mogelijk. Als een DGA kan aantonen dat een lager salaris realistisch is voor een fulltime dienstverband, kan hij of zij bij de Belastingdienst een aanvraag indienen voor een lagerloon.
Dit biedt enige flexibiliteit voor DGA’s wanneer de financiële middelen van de bv beperkt zijn.
Gevolgen van fiscale wijzigingen
De Belastingdienst hanteert een geleidelijke afbouw van het maximale percentage waartegen ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling in aftrek kunnen worden gebracht. Dit percentage is de afgelopen jaren gedaald, wat gevolgen kan hebben voor de fiscale positie van DGA’s.
Ontdek hoe je het zzp tarief omrekenen naar salaris kunt maken! Bereken snel en eenvoudig je inkomsten in Nederland. Klik hier voor…
De juiste rechtsvorm kiezen: Eenmanszaak of BV?
Veel ondernemers kiezen in eerste instantie voor een eenmanszaak vanwege de eenvoud en de fiscale voordelen. De rechtsvorm van je bedrijf bepaalt welke regels voor jou gelden en heeft invloed op de toekomst van de onderneming. Bij het afwegen van een eenmanszaak tegenover een besloten vennootschap (bv) spelen verschillende aspecten een rol.
Voordelen van een eenmanszaak
Een eenmanszaak is snel op te zetten en kent minder administratieve verplichtingen. Je schrijft je in bij de KVK en kunt vrijwel direct aan de slag, wat het aantrekkelijk maakt voor startende ondernemers.
Fiscaal kan een eenmanszaak in de beginfase voordelig zijn doordat je aanspraak kunt maken op regelingen zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Hierdoor betaal je minder belasting over de winst, wat helpt bij het opbouwen van je bedrijf.
Overstappen naar een BV
Als de onderneming groeit en de risico’s toenemen, kan overstappen naar een bv aantrekkelijk worden. Een bv is complexer van opzet: de oprichting vereist een notariële akte waarin de statuten en werkwijzen zijn vastgelegd.
Belangrijk is dat een bv rechtspersoonlijkheid heeft; de bv heeft zelf rechten en plichten en kan zelfstandig contracten aangaan. Hierdoor is de bv aansprakelijk voor haar eigen schulden, wat de persoonlijke bezittingen van de ondernemer in veel gevallen beschermt — de aansprakelijkheid is doorgaans beperkt tot het in de bv ingelegde kapitaal.
Risico’s en fiscale aspecten
Bij de keuze tussen eenmanszaak en bv moet je goed kijken naar de verschillen, voordelen en nadelen. Een essentiële vraag is hoeveel risico je loopt met je producten of diensten. Werk je in een risicovolle sector, zoals de bouw of de financiële dienstverlening, dan kan een bv geschikter zijn om je persoonlijke aansprakelijkheid te beperken.
Ook fiscale aspecten wegen mee. De belastingstructuur verschilt duidelijk tussen beide vormen:
- Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst.
- Uitkeringen aan aandeelhouders vallen onder de dividendbelasting.
In bepaalde situaties — vooral bij hogere winsten — kan dit gunstiger zijn dan de inkomstenbelasting die je als eenmanszaak betaalt.
Administratieve lasten
Tot slot is de administratieve last een belangrijke factor. Een bv heeft meer verplichtingen, zoals:
- Het opstellen van een jaarrekening.
- Het deponeren daarvan bij de KVK.
Dit kan extra kosten voor boekhouding met zich meebrengen. Een eenmanszaak vraagt doorgaans minder complexe administratie, wat voor beginnende ondernemers vaak een voordeel is.
Terugkeren naar een eenmanszaak
Als je al een bv hebt en overweegt terug te keren naar een eenmanszaak, is dat mogelijk maar juridisch en fiscaal complex. Het is daarom verstandig om vooraf professioneel advies in te winnen, zodat je de gevolgen goed kunt overzien.
Veelgestelde vragen over eenmanszaak en BV
Wat is het omslagpunt voor het omzetten van een eenmanszaak of vof naar een BV?
Het omslagpunt voor de transitie van een eenmanszaak of vof naar een BV ligt doorgaans tussen de €100.000 en €150.000 aan winst per jaar. Dit kan echter variëren afhankelijk van het gebruikelijk loon en de wijze waarop je met de winst omgaat.
Hoeveel omzet is nodig om fiscaal voordelig over te stappen naar een BV?
In 2026 ligt het omslagpunt voor de overstap van een eenmanszaak naar een BV meestal rond een jaarlijkse winst van €90.000 tot €120.000 of meer. Bij het bereiken van dit winstniveau kan het financieel voordelig zijn om over te schakelen naar een BV-structuur.
Wat zijn de belangrijkste verschillen tussen een eenmanszaak en een BV?
Een cruciaal verschil tussen een eenmanszaak en een BV is de aansprakelijkheid. Een BV is een rechtspersoon, waardoor je in de meeste gevallen niet persoonlijk aansprakelijk bent voor schulden. In tegenstelling tot een eenmanszaak, dat geen rechtspersoonlijkheid heeft en waarbij je persoonlijk aansprakelijk bent.
Wat is de verwachte winst voor een BV?
Wanneer je een BV opricht, moet je jezelf minimaal €56.000 per jaar aan salaris uitkeren. Dit kan aantrekkelijk zijn als je investeerders wilt aantrekken, omdat je hen aandelen in je onderneming kunt aanbieden, wat mogelijkheden biedt voor groei en samenwerking.
Aanbevolen artikelen die je interessant vindt
